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英國(guó)的稅收制度和自由開(kāi)放的市場(chǎng)吸引了來(lái)自世界各地的投資者來(lái)開(kāi)拓歐洲市場(chǎng)。當(dāng)企業(yè)走向海外時(shí),英國(guó)是一個(gè)很好的投資目的地。越來(lái)越多的公司選擇注冊(cè)英國(guó)公司。英國(guó)公司的稅種有哪些?
英國(guó)公司的主要稅種
目前,英國(guó)公司發(fā)展涉及的主要稅種包括以下幾種:
1. 企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅根據(jù)利潤(rùn)的稅收政策進(jìn)行調(diào)整。英國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為19%(從2020年4月1日起,將降至17%)。
2. 附加值
在英國(guó)經(jīng)營(yíng)期間,對(duì)提供服務(wù)或商品的增值部分征稅。稅率分為三種:標(biāo)準(zhǔn)稅率 20%(大部分商品和服務(wù))、優(yōu)惠稅率 5%(家庭、慈善機(jī)構(gòu)等的燃料和電力)和零稅率(食品、書(shū)籍、藥品、童裝等)。
3. 個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是英國(guó)公司從員工工資中扣除,每支付一次工資就扣一次稅,就是所謂的所得稅扣繳方式。每個(gè)員工都有一個(gè)PAYE編號(hào),公司會(huì)計(jì)根據(jù)員工不同的稅率繳納相應(yīng)的稅款。
4. 關(guān)稅
英國(guó)脫歐前,英國(guó)和歐盟采用統(tǒng)一關(guān)稅制度。但脫歐后,英國(guó)新的關(guān)稅管理體制改革仍在討論中。
5. 消費(fèi)稅
英國(guó)對(duì)煙草制品、酒精飲料和燃料征收消費(fèi)稅。為了提高人民的健康和道德水平,英國(guó)政府對(duì)煙酒征收消費(fèi)稅。
英國(guó)公司需要納稅嗎?
英國(guó)公司注冊(cè)成功后是否需要納稅是根據(jù)英國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)情況確定的:
如果英國(guó)公司沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或不盈利,該公司可以合法免稅。如果公司需要在英國(guó)當(dāng)?shù)貙?shí)際經(jīng)營(yíng),或者有任何商業(yè)活動(dòng),就必須注冊(cè)。有實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的英國(guó)公司需要考慮以下相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題:
①英國(guó)公司注冊(cè)成功后,如果公司需要在英國(guó)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或有任何商業(yè)活動(dòng),必須進(jìn)行注冊(cè);
②從英國(guó)公司注冊(cè)成功之日起,每月必須有收支記錄和賬單收據(jù),同時(shí)至少每三個(gè)月一次(申報(bào)工作最好由當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師進(jìn)行在英國(guó));
③ 如果英國(guó)公司的年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量超過(guò)60,000英鎊,則必須申請(qǐng)稅號(hào)(VAT NO.);
④ 英國(guó)公司年利潤(rùn)超過(guò)60,000英鎊必須繳納所得稅。除非英國(guó)公司有意上市,一般情況下,英國(guó)會(huì)計(jì)師會(huì)將申報(bào)的利潤(rùn)控制在6萬(wàn)英鎊以下。
在英國(guó)經(jīng)營(yíng)的英國(guó)公司,在英國(guó)需要繳納的稅款,無(wú)論是公司還是個(gè)人,只要購(gòu)買(mǎi)任何商品,都需要繳納,稅率為商品價(jià)值的17.5% ;但如果公司年?duì)I業(yè)額超過(guò)60,000英鎊,則可以申請(qǐng)稅號(hào)。拿到號(hào)碼后,公司可以享受每季度的退稅。
英國(guó)公司稅需要分三個(gè)階段征收。首先,如果利潤(rùn)不超過(guò)10000英鎊,就可以免稅,也就是說(shuō)英國(guó)的稅率為零。其次,如果利潤(rùn)在5萬(wàn)到30萬(wàn)英鎊之間,需要繳納19%的稅費(fèi)。第三,如果利潤(rùn)超過(guò)150萬(wàn)英鎊,需要繳納30%的稅費(fèi)。
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